Jetoanele nefungibile, sau pe scurt NFT, au luat lumea cu asalt în ultimii ani. Aceste active digitale pot lua mai multe forme și pot oferi o gamă largă de utilități, dar ce se întâmplă atunci când impozitarea intră în joc pentru deținătorii de NFT?
NFT-uri de-a lungul anilor
În ultimii ani, probabil că ați întâlnit diferite colecții NFT precum Bored Ape Yacht Club sau CryptoPunks, care au deschis calea furiei de colecție pentru gama de lucrări de artă unice. Alternativ, este posibil să fi început să colectați NFT-uri pe platforme de jocuri precum Sorare sau NBA Top Shot.
Sunt multe diferite cazuri de utilizare pentru NFT disponibile astăzi, iar utilitatea lor este doar în creștere datorită naturii lor nefungibile. Aceasta înseamnă că, în viitor, NFT-urile noastre ar putea oferi acces la conținut VIP online sau să ia forma unor accesorii la modă pentru avatare online.
În ceea ce privește jetoanele nefungibile, potențialul este aproape nelimitat. Dar cum rămâne cu chestiunile de impozitare? Sunt NFT-urile impozitate în mod similar cu criptomonedele? Sau sunt considerate diferite de Bitcoin, Ethereum și Dogecoin?
Având în vedere acest lucru, să aruncăm o privire mai profundă asupra impozitării NFT, cum funcționează și cât de mult se pot aștepta să plătească investitorii sau creatorii.
NFT-urile nu sunt întotdeauna taxate la fel ca Crypto
În primul rând, este important să rețineți că legile dvs. de impozitare NFT vor varia probabil în funcție de locația dvs. geografică, iar impozitul pe care îl plătiți ar putea fi considerabil diferit în funcție de locul în care locuiți.
În SUA, IRS a oferit îndrumări cu privire la impozitarea criptomonedelor, care pot fi găsite în Notificare 2014-21 [PDF] și Hotărâre privind veniturile 2019-24 [PDF]. Acest ghid oferă, de asemenea, o perspectivă asupra modului de gestionare a NFT-urilor în mod specific și există câteva diferențe cheie de reținut.
Esențial, deoarece NFT-urile nu sunt interschimbabile în același mod ca criptomonede precum Bitcoin și Ethereum, multe jetoane nefungibile sunt considerate obiecte de colecție în loc de criptomonede. Aceasta este o distincție majoră și înseamnă că, dacă dețineți atât cripto, cât și NFT, nu ar trebui să le considerați aceleași entități.
În martie 2023, a confirmat IRS [PDF] intenția sa de a impozita unele NFT ca obiecte de colecție, cum ar fi opere de artă sau antichități. Dacă NFT-urile dvs. ar fi considerate obiecte de colecție, ele ar fi supus unei cote de 28%., care cântărește în rate de impozitare mai mari decât cele actuale pe câștigurile de capital.
Cu toate acestea, dacă NFT-ul dvs. este considerat un obiect de colecție depinde de rezultatul unei „analize de analiză” de la IRS, care va lua în considerare dacă un simbol a fost definit în codul fiscal.
Deși este clar că IRS trebuie să țină pasul cu valul de noi cazuri de utilizare care apar pentru NFT, putem determină deja că NFT-urile care se conformează proprietăților obiectelor de colecție sunt mai probabil să fie definite ca astfel de:
- Operă de artă
- Ornament sau mobilier antic
- Pietre prețioase sau metal
- Monede sau timbre
- Alcool vintage ca vinul
- Orice altă formă de proprietate definită ca obiect de colecție
Acest lucru ar însemna că arta de colecție, cum ar fi Bored Ape Yacht Club sau alte NFT vizuale, ar putea fi considerate de colecție și impozitate.
Pentru că sunt concepute pentru a fi colectate ca opere de artă digitale, arta și fotografia care pot fi achiziționate schimburi precum OpenSea pot fi considerate obiecte de colecție, dar categorii precum jocurile de noroc și abonamentele pot avea ramificații diferite în ceea ce privește impozitarea.
De asemenea, terenurile virtuale din metavers sau alte medii digitale ca NFT nu pot fi considerate o colecție. din cauza nivelurilor lor mai complexe de utilitate și a lipsei de prezență în secțiunea 408(m)(2) din codul fiscal, pentru care IRS caută îndrumări cu privire la aplicarea sa pentru NFT.
Până la emiterea de îndrumări suplimentare, IRS intenționează să stabilească când un NFT este tratat ca obiect de colecție, utilizând o „analiză de analiză”. Sub Analiza vizuală, un NFT este tratat ca obiect de colectare în cazul în care dreptul sau activul asociat NFT se încadrează în definiția obiectului de colectare în impozit cod. De exemplu, o bijuterie este o colecție conform secțiunii 408(m); prin urmare, un NFT care certifică proprietatea unei bijuterii este o colecție.
Veți fi taxat pentru vânzarea de NFT?
Veți fi impozitat pentru vânzarea NFT-urilor dvs., dar suma pe care sunteți obligat să o plătiți va depinde de dvs locația geografică și dacă sunteți creatorul original sau pur și simplu vă vindeți NFT ca un investitie.
În cele mai multe cazuri, vânzătorii de NFT sunt obligați să plătească Taxa pe Câștigurile de Capital pentru orice profit realizat. Cu toate acestea, unele națiuni au o abordare mai idiosincratică a impozitării jetoanelor nefungibile, așa că este esențial să vă faceți cercetări pentru a vă asigura că plătiți suma corectă.
Datorită funcționalității NFT-urilor, IRS evaluează în prezent dacă un NFT ar putea fi tratat mai mult ca obiect de colecție, de la caz la caz, până la emiterea de îndrumări suplimentare. Aceasta înseamnă că, încă o dată, cercetarea este cheia.
Cum îi afectează impozitele NFT pe creatori?
În timp ce crearea unui NFT în sine nu este un eveniment impozabil, vânzarea unuia este. Aceasta înseamnă că artiștii sau creatorii NFT sunt obligați să plătească impozite pe profiturile pe care le iau acasă.
Deși aceste profituri nu sunt considerate câștiguri, ele sunt venituri și, prin urmare, sunt supuse impozitării la rata de impozitare pe venit obișnuită. Dacă lucrați pe cont propriu, această rată ar fi de 15,3% în SUA și acest lucru se aplică chiar dacă sunteți plătit într-un mediu cripto peer-to-peer, mai degrabă decât într-o tranzacție pe piață.
De asemenea, merită remarcat faptul că impozitul pentru activități independente diferă de ratele obișnuite ale impozitului pe venit de 10% până la 37%, iar Procesul va necesita probabil determinarea la care sunt supuse câștigurile dvs. nete de-a lungul anului impozit pe munca independenta.
Cercetarea este întotdeauna cheia în cripto-impozitarea
Peisajul de reglementare din jurul cripto este susceptibil să se schimbe într-un ritm rapid. Având în vedere acest lucru, este important să evitați să vă odihniți pe lauri atunci când înțelegeți cum sunt impozitate NFT-urile dvs.
De asemenea, rețineți că țara dvs. de reședință poate avea idei diferite despre impozitarea NFT față de IRS. Deși vânzările NFT din Marea Britanie sunt responsabile pentru impozitarea câștigurilor de capital, aceasta poate fi diferită în alte jurisdicții.
Pe măsură ce criptomoneda și peisajul NFT se maturizează, vom vedea mai multă consistență pe piață. Organismele de reglementare vor clarifica modul în care jetoanele dvs. nefungibile ar trebui să fie impozitate. Până atunci, cercetarea ar trebui să fie primordială, indiferent de locul în care cumpărați și vindeți NFT-urile.
